西安市財政局西安市監(jiān)察局西安市審計局
關(guān)于市級預算單位實行公務卡結(jié)算后
加強現(xiàn)金使用管理的通知
市財發(fā)﹝2008﹞1031號
市級各預算單位：
為進一步深化市級國庫集中支付和公務卡改革，規(guī)范預算單位實行公務卡結(jié)算后的現(xiàn)金支付管理，切實加強對預算單位現(xiàn)金提取和使用的監(jiān)管，提高預算單位現(xiàn)金支付透明度和財務管理水平，完善預算單位財政授權(quán)支付額度管理，加強懲防體系建設，根據(jù)國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》、《西安市市級預算單位公務卡應用推廣實施方案》（市政發(fā)﹝2008﹞72號）《西安市市級預算單位公務卡管理暫行辦法》（市財發(fā)﹝2008﹞681號）和《西安市市級預算單位公務卡結(jié)算暫行辦法》（市財發(fā)﹝2008﹞684號）等文件的有關(guān)精神，西安就市級預算單位公務卡結(jié)算后加強現(xiàn)金使用管理的有關(guān)事項通知如下：
一、財政授權(quán)支付額度的使用順序
預算單位財政授權(quán)支付額度的使用應遵循下列順序：銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、公務卡結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算。即預算單位在班里授權(quán)支付業(yè)務時，應首先采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，其次是公務卡結(jié)算方式；只有無法通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務卡結(jié)算的支出，才能使用現(xiàn)金結(jié)算方式。
二、公務卡結(jié)算的業(yè)務類型
公務卡結(jié)算主要包括三種業(yè)務類型：刷卡還款、公務借款和墊款報銷。
刷卡還款是指預算單位工作人員公務活動中通過公務卡舒卡消費的支出，預算單位財務部門通過公務卡予以報銷還款的一種公務卡結(jié)算方式。預算單位主要應通過數(shù)卡還款這種業(yè)務類型來進行公務卡結(jié)算。
公務借款是指預算單位工作人員因公務原因確需臨時借款，有預算單位財務部門講借款劃入該工作人員的公務卡，并按照公務卡管理的流程和期限辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的一種公務卡結(jié)算方式。預算單位應當演的控制公務借款，范能通過刷卡還款的支出，不得再辦理公務借款。
墊款報銷是指預算單位工作人員在公務活動中墊付的現(xiàn)在以及出差補助等其他現(xiàn)金支出，預算單位財務部門通過公務卡予以報銷還款的一種公務卡結(jié)算方式。出本文件所規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍外，預算單位不再直接以現(xiàn)金報銷。
三、公務卡的適用范圍
凡是原使用現(xiàn)金結(jié)算的公務支出，應優(yōu)先在具備刷卡條件的商戶進行消費，并使用公務卡刷卡結(jié)算。凡是在使用公務卡結(jié)算方式的范圍內(nèi)，原則上只能在具有刷卡條件的商戶進行公務消費。市級預算單位工作人員出差應在定點飯店住宿，必須使用公務卡刷卡結(jié)算。西安市預算單位公務卡屬標準銀聯(lián)卡，在國內(nèi)，只要配備有POS機的商戶，均可使用公務卡刷卡結(jié)算；在國外，凡接受銀聯(lián)卡的商戶，均可使用公務卡刷卡結(jié)算，并可使用人民幣還款。
四、公務消費報賬的依據(jù)
預算單位工作人員使用公務卡進行公務消費，必須取得POS機小票和正式稅務發(fā)票或財政票據(jù)；發(fā)票金額合并開具的，還應取得鎖喉商品的明細清單、POS機小票、正式稅務發(fā)票或財政票據(jù)，以及商品明細清單（非電腦打印的清單應加蓋銷售單位印章確認），是公務消費報賬的必要依據(jù)，均要作為會計原始憑證管理。
五、現(xiàn)金使用范圍
根據(jù)公務卡改革有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的制度要求，結(jié)合預算單位實際情況，現(xiàn)將預算單位現(xiàn)金使用范圍進一步明確如下：
（一）確需用現(xiàn)金發(fā)放的擁軍優(yōu)屬慰問支出，對弱勢群體的慰問費或救濟支出，對傷亡人員的撫恤金、喪葬補助費等支出；
（二）確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位工作人員的稿費、勞務費等一次性費用和短期聘用人員的費用；
（三）確需用現(xiàn)金辦法給非本單位工作人員的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等一次性獎金；
（四）確需用現(xiàn)金支付給學生的助學金、獎學金支出；
（五）按照國家政策規(guī)定，確需用現(xiàn)金支付給特定群體的政策性補貼支出；
（六）確需用現(xiàn)金支付的搶險救災等緊急支出；
（七）市財政部門批準的其他現(xiàn)金支付項目。
六、監(jiān)督管理
財政、監(jiān)察、審計等部門作為財政資金管理和監(jiān)督部門，將通過市級財政國庫集中支付系統(tǒng)、預算單位財政審計以及專項檢查等當時，對各預算單位執(zhí)行公務卡即現(xiàn)金結(jié)算情況一并進行監(jiān)督檢查，對超出規(guī)定范圍提取和使用的現(xiàn)金的行為予以通報批評，依據(jù)《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)予以處理，涉嫌違法違紀的，依法移送紀檢、司法部門進行查處。
本通知自2009年元月1日起執(zhí)行。
中央人民政府
